Veelgestelde vragen — BTW in de bouw
Wanneer het 6%-tarief toepassen in de bouw? ▼
Het 6%-tarief geldt voor renovatiewerken aan een privéwoning waarvan de eerste bewoning minstens 10 jaar geleden is. Het gebouw moet hoofdzakelijk als woning worden gebruikt en u moet rechtstreeks aan de eindgebruiker factureren (niet aan een tussenpersoon). Het 6%-tarief is ook van toepassing op sloop-heropbouw onder strikte voorwaarden sinds 2024.
Wat is het medecontractantssysteem (verlegging heffing)? ▼
Wanneer uw klant zelf btw-plichtig is en periodieke aangiften indient, vermeldt u geen btw-bedrag op de factuur. Uw klant geeft de btw zelf aan en betaalt die via zijn aangifte (rubrieken 56 en 59). De verplichte wettelijke vermelding is sinds 2023 lang en gedetailleerd — onze simulator genereert ze voor u.
Kunnen 6% en medecontractant gecombineerd worden? ▼
Nee, deze twee mechanismen sluiten elkaar uit. Het 6%-tarief geldt voor particulieren bij een woning ≥10 jaar oud. Het medecontractantssysteem geldt voor btw-plichtige ondernemingen. Als uw klant een onderneming is, past u altijd de verleggingsregeling toe — ook bij een renovatie van meer dan 10 jaar.
Welke werken komen in aanmerking voor het 6%-tarief? ▼
Inbegrepen bij 6%: verbouwing, herstelling, onderhoud (schilderwerk, tegels, dakwerk, elektriciteit, loodgieterwerk, isolatie, centrale verwarming, zonnepanelen, warmtepomp…).
Uitgesloten (→ 21%): levering van materialen zonder plaatsing, grote ingebouwde huishoudtoestellen (vaatwasser, oven…), werken aan gebouwen van minder dan 10 jaar.
Is een BTW-attest vereist om 6% te factureren? ▼
Het papieren btw-attest 64 is afgeschaft — het is vervangen door een verplichte vermelding op de factuur. Deze vermelding bevestigt dat de klant (1) de ouderdom ≥10 jaar erkent, (2) het pand als privéwoning gebruikt, (3) de eindgebruiker is. Indien hij niet schriftelijk bezwaar maakt binnen de maand na ontvangst, wordt hij geacht verantwoordelijk te zijn voor de juistheid. Onze simulator genereert deze vermelding.
Welk BTW-tarief voor sloop-heropbouw? ▼
Sinds 2024 geldt het 6%-tarief voor sloop-heropbouw op het hele Belgische grondgebied als: (1) bouwheer = natuurlijk persoon, (2) enige en eigen woning, (3) bewoonbare oppervlakte ≤ 200m², (4) domiciliëring zo snel mogelijk, (5) voorafgaande verklaring bij de btw-administratie. Zonder deze voorwaarden: 21%.
Wanneer is het 12%-tarief van toepassing in de bouw? ▼
Het tarief van 12% geldt voor onroerende werken besteld door publiekrechtelijke rechtspersonen (gemeenten, OCMW’s, erkende sociale huisvestingsmaatschappijen…) in het kader van het sociaal woonbeleid (privéwoning of wooncomplex). Sinds 2007 geniet het privé-initiatief dit 12%-tarief niet meer voor dergelijke werken. Rechtsgrondslag: Tabel B, Rubriek X, KB n°20.
Welk risico bij onjuiste toepassing van het medecontractantssysteem? ▼
Als u de verleggingsregeling ten onrechte toepast (klant niet belastingplichtig, of zonder periodieke aangiften), kan de administratie de niet-gefactureerde btw + interesten + boetes van u vorderen. Controleer altijd op viesbn.be (Belgisch btw-portaal) of uw klant wel onderworpen is aan het periodieke stelsel voordat u een factuur zonder btw uitreikt.