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Rechtliche Hinweise DSGVO
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📌 Schnellreferenz · VZ 2013 → 2027
🔄 Aktualisiert : 01/04/2026

Kurzer Hinweis Belgische Steuer

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⚠️ Nur Richtwerte. Die Daten sind Richtwerte und stellen keine steuerliche oder rechtliche Beratung dar. Wenden Sie sich an einen zugelassenen Buchhalter oder Berateller fiscal vor jeder Entscheidung. — Vollständige rechtliche Hinweise

📚 Rechtliche Hinweise

Rechtsgrundlagen für dieses Steuer-Memo — EStG 92 (CIR), Ausführungs-KB und Rundschreiben FÖD Finanzen.

💳 Satz Compte Courant & Requalification
📌 K/K Sollsaldo: Art. 18 §3 EStG 92 — KB 21/12/2023 (BS 29/12/2023)
📌 K/K Habensaldo: Art. 18 §3 EStG 92 — KB 21/12/2023
📌 Umqualifizierung Miete: Art. 32 Abs. 2 EStG 92 — Koeff. 5/3 des NKE
📌 Indexierung EK: Art. 518 EStG 92 — FÖD Finanzen, jährliches Rundschreiben
🚗 Kilometerpauschale
📌 Rechtsgrundlage: Art. 38 §1 al. 1, 9° CIR 92
📌 Steuerbefreiung: Begrenzt auf 200 km/Tag Hin- und Rückfahrt zwischen Wohnort und festem Arbeitsort
📌 Veröffentlichung: Vierteljährlicher Ministerialerlass — Belgisches Staatsblatt
📌 Berechnung: Basiert auf dem Kraftstoffpreis (FEBIAC-Formel)
💼 GW — Avantages de Allee Nature
📌 Rechtsgrundlage: Art. 36 CIR 92 + AR/CIR art. 18 §3
📌 Heizung / Strom: KB 28/10/2022 — jährlich indexierte Pauschalbeträge
📌 PC, Tablet, Internet, GSM: KB 30/07/2018 — feste Pauschalbeträge
📌 Immobilie: Art. 36 §2 EStG 92 — RCi × 2 × 100/60 (Unternehmensleiter)
📌 GW Fahrzeug: Art. 36 §2 EStG 92 — CO2-Formel + indexierter Jahresbetrag
📉 DBI — Investitionsabzug
📌 Rechtsgrundlage: Art. 68–77 CIR 92 (PP) — Art. 201 CIR 92 (Soc.)
📌 Normalsatz: Jährlich per Königlichem Erlass festgesetzt — an die Verbraucherpreise indexiert
📌 Erhöhter IDI: Spezifische Investitionen (Energie, F&E, Digitalisierung)
📌 Reform 2023: Gesetz vom 12/03/2023 — neues verstärktes IDI-System
📊 VAI – Vorauszahlungen auf Steuern
📌 Rechtsgrundlage: Art. 218 & 157–168 CIR 92
📌 Zuschlag: Anwendbar bei unzureichenden Vorauszahlungen — Satz per jährlichem KB festgesetzt
📌 Unternehmen: VA1 (10/4) · VA2 (10/7) · VA3 (10/10) · VA4 (20/12)
📌 PP / Selbständige: Gleiche Termine — unterschiedliche Bonifikationen seit 2022
📌 Veröffentlichung: Rundschreiben des FÖD Finanzen zu Beginn des Geschäftsjahres
🏦 Nominelle Interessen (DRI)
📌 Rechtsgrundlage: Art. 205bis–205novies CIR 92
📌 Berechnung: Basiert auf dem durchschnittlichen Satz der 10-jährigen Staatsanleihen (Nationalbank)
📌 KMU: Erhöhter Satz um 0,5 Basispunkte gegenüber Großunternehmen
📌 Abgeschafft seit SJ 2024: Ersetzt durch den Abzug für erhöhtes Risikokapital
🚗 Fahrzeuge – Nicht abzugsfähige Ausgaben & Abzugsfähigkeit
📌 Kfz-Kosten: Art. 66 EStG 92 — nicht zulässige Aufwendungen (NZA)
📌 NZA-Formel (seit 2020): 120% − (0,5% × Koeff × g CO2/km) — Gesetz 17/03/2019
📌 Mindestens 40%: Bei Emissionen ≥ 200g CO2/km
📌 Elektrisch: 100% abzugsfähig bis 31/12/2026 — danach degressiv
📌 Kraftstoffpreise: FÖD Wirtschaft — Preisbeobachtungsstelle
📋 Sonstiges – Höchstgrenzen und Ausnahmen
📌 Alterssparvertrag: Art. 1451 1° EStG 92 — jährlich indexierter Höchstbetrag
📌 PLCI: Art. 52ter EStG 92 — 8,17% der gedeckelten Nettoeinkünfte
📌 Kinderbetreuungskosten: Art. 1451 3° EStG 92 — KB legt den Tageshöchstbetrag fest
📌 Freistellung Heim-Arbeit: Art. 38 §1 Abs. 1, 9° EStG 92 — jährlich indexierter Höchstbetrag
📌 Zuwendungen: Art. 1451 4° EStG 92 — min. 40€, max. 10% des Nettoeinkommens
📌 Dividende VVPRbis: Art. 269 §2 EStG 92 — MöSt 15% unter Bedingungen

Wie verwendet man dieses belgische Steuer-Quick-Memo 2026?

Dieses Memo zentralisiert die unverzichtbaren Daten für Ihr tägliches Buchhaltungs- und Steuermamanagement in Belgien. Jeder Abschnitt ist für das Veranlagungsjahr 2026 (Einkünfte 2025) aktualisiert.

Wie hoch ist der geldwerte Vorteil für Dienstwagen 2026?

Der geldwerte Vorteil (GwV) für Dienstwagen wird berechnet als: Katalogwert × 6/7 × CO2-% × Alterskoeffizient. Nutzen Sie den GwV-Abschnitt dieses Memos, um schnell den für Ihre Situation geltenden Satz zu finden.

Steuervorauszahlungen: Fristen 2026?

Um den Steuerzuschlag zu vermeiden, müssen Vorauszahlungen vor dem 10. April, 10. Juli, 10. Oktober und 20. Dezember geleistet werden.

Tipp: Die belgischen gesetzlichen Zinssätze 2026 für Handelsgeschäfte und Steuererstattungen finden Sie im Abschnitt "Gesetzlicher Zins" oben.
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❓ Häufige Fragen zur belgischen Steuer 2026

Welche Mehrwertsteuersätze gelten in Belgien 2026 ?▼

Belgien kennt 4 Mehrwertsteuersätze: 21% (Normalsatz), 12% (Gastronomie, bestimmte Produkte), 6% (lebensnotwendige Güter, Sozialwohnungen, Immobilienarbeiten unter Bedingungen) und 0% (erstattungsfähige Medikamente, Presse).

Was ist ein Vorteil jeder Art (VjA) in Belgien ?▼

Ein VjA ist ein Vorteil, den die Gesellschaft ihrem Geschäftsführer oder Arbeitnehmer gewährt, steuerpflichtig als Berufseinkommen. Häufigste VjA: Firmenwagen (CO2-Pauschale), zur Verfügung gestellte Wohnung (KE × 100/60 × Koeffizient), PC, Handy und Internet.

Wie hoch ist der Körperschaftssteuersatz in Belgien 2026 ?▼

Der Standardsatz beträgt 25%. KMU profitieren von einem ermäßigten Satz von 20% auf die ersten 100.000 € Gewinn, unter Bedingungen: eingezahltes Kapital ≥ 2.500 €, Geschäftsführervergütung ≥ 45.000 €.