Häufig gestellte Fragen — MwSt. im Bauwesen
Wann gilt der 6%-Satz im Bauwesen? ▼
Der 6%-Satz gilt für Renovierungsarbeiten an einer Privatwohnung, deren Erstbewohnung mindestens 10 Jahre zurückliegt. Das Gebäude muss hauptsächlich als Wohnung genutzt werden, und Sie müssen direkt an den Endnutzer fakturieren (nicht an einen Vermittler). Der 6%-Satz gilt seit 2024 auch für Abriss und Wiederaufbau unter strengen Bedingungen.
Was ist das Medecontractant-System (Umkehrung der Steuerschuldnerschaft)? ▼
Wenn Ihr Auftraggeber selbst mehrwertsteuerpflichtig ist und periodische Erklärungen einreicht, tragen Sie keinen Mehrwertsteuerbetrag auf der Rechnung ein. Ihr Auftraggeber erklärt und zahlt die Mehrwertsteuer selbst über seine Erklärung (Felder 56 und 59). Der seit 2023 obligatorische Pflichthinweis ist lang und ausführlich — unser Simulator generiert ihn für Sie.
Können 6% und Medecontractant kombiniert werden? ▼
Nein, diese beiden Mechanismen schließen sich gegenseitig aus. Der 6%-Satz gilt für Privatpersonen bei Wohnungen ≥10 Jahre. Das Medecontractant-System gilt für mehrwertsteuerpflichtige Unternehmen. Ist Ihr Auftraggeber ein Unternehmen, wenden Sie immer die Umkehrung der Steuerschuldnerschaft an — auch bei einer Renovierung von über 10 Jahren.
Welche Arbeiten kommen für den 6%-Satz in Frage? ▼
Inbegriffen bei 6%: Umbau, Reparatur, Instandhaltung (Malerarbeiten, Fliesen, Dach, Elektrik, Sanitär, Isolierung, Zentralheizung, Solarpanelen, Wärmepumpe…).
Ausgeschlossen (→ 21%): Materiallieferung ohne Einbau, große Einbaugeräte (Geschirrspüler, Ofen…), Arbeiten an Gebäuden unter 10 Jahren.
Ist ein MwSt.-Attest erforderlich, um 6% zu fakturieren? ▼
Das papierene MwSt.-Attest 64 ist abgeschafft — es wird durch einen obligatorischen Hinweis auf der Rechnung ersetzt. Dieser Hinweis bestätigt, dass der Auftraggeber (1) das Alter ≥10 Jahre anerkennt, (2) das Objekt als Privatwohnung nutzt, (3) der Endnutzer ist. Erhebt er nicht innerhalb eines Monats nach Erhalt schriftlich Einspruch, gilt er als verantwortlich für die Richtigkeit. Unser Simulator generiert diesen Hinweis.
Welcher MwSt.-Satz für Abriss und Wiederaufbau? ▼
Seit 2024 gilt der 6%-Satz für Abriss und Wiederaufbau im gesamten belgischen Staatsgebiet wenn: (1) Bauherr = natürliche Person, (2) einziger und eigener Wohnsitz, (3) bewohnbare Fläche ≤ 200m², (4) Wohnsitzanmeldung so bald wie möglich, (5) vorherige Erklärung beim Mehrwertsteueramt. Ohne diese Bedingungen: 21%.
Wann gilt der 12%-Satz im Bauwesen? ▼
Der Satz von 12% gilt für Immobilienarbeiten, die von juristischen Personen des öffentlichen Rechts (Gemeinden, CPAS, anerkannte Sozialwohnungsgesellschaften…) im Rahmen der sozialen Wohnungspolitik in Auftrag gegeben werden (Privatwohnung oder Wohnkomplex). Seit 2007 profitiert die Privatinitiative nicht mehr von diesem 12%-Satz für solche Arbeiten. Rechtsgrundlage: Tabelle B, Rubrik X, KB Nr. 20.
Welches Risiko bei falscher Anwendung des Medecontractant-Systems? ▼
Wenn Sie die Umkehrung der Steuerschuldnerschaft zu Unrecht anwenden (Auftraggeber nicht steuerpflichtig oder ohne periodische Erklärungen), kann die Verwaltung die nicht fakturierte Mehrwertsteuer + Zinsen + Bußgelder von Ihnen fordern. Prüfen Sie immer auf viesbn.be (belgisches MwSt.-Portal), ob Ihr Auftraggeber dem periodischen System unterliegt, bevor Sie eine Rechnung ohne MwSt. ausstellen.